Opbouwen van een aanvullend pensioen in 2024

Pensioensparen en langetermijnsparen

Pensioensparen en langetermijnsparen zijn populaire spaarformules die helpen bij het opbouwen van een aanvullend pensioen. Beide opties bieden een belastingvermindering van 30% in de personenbelasting. Het maximale bedrag dat je in 2024 kan sparen bedraagt respectievelijk € 1.020 voor pensioensparen en € 2.450 voor langetermijnsparen (afhankelijk van jouw inkomen). Deze spaarformules zijn zowel toegankelijk voor werknemers als voor zelfstandigen.

Vrij Aanvullend Pensioen voor Zelfstandigen (VAPZ)

Voor zelfstandigen zijn er extra mogelijkheden, waaronder het VAPZ. Met een VAPZ profiteert men niet alleen van een belastingvoordeel in de personenbelasting, maar ook van een vermindering van de sociale bijdragen. In 2024 kan maximaal 8,17% van het inkomen van drie jaar geleden (= 2021, aanslagjaar 2022) gespaard worden, met een bovengrens van € 3.965,77.

Individuele pensioentoezegging (IPT)

Een IPT is uitsluitend beschikbaar voor zelfstandigen met een vennootschap. De premies die de vennootschap betaalt voor een IPT zijn fiscaal aftrekbaar als beroepskost. Het maximale bedrag dat gestort kan worden, is afhankelijk van de 80%-regel. Die regel bepaalt hoeveel aanvullend pensioen je mag opbouwen, op basis van je bezoldiging en loopbaan. Hoe hoger de bezoldiging, hoe meer er via IPT kan worden gespaard. Bovendien kan men de jaren waarin fiscaal nog niet maximaal gespaard is, compenseren via de zogenaamde 'backservice'. Deze aanzuivering kan in één keer of gespreid over meerdere jaren plaatsvinden.

Welke manier van pensioensparen is het meest interessant?

Bij het opbouwen van een aanvullend pensioen met fiscale voordelen, zijn er verschillen in de eindtaxatie van de diverse contracten. Voor werknemers heeft pensioensparen doorgaans de voorkeur boven langetermijnsparen, omdat de belastingdruk bij langetermijnsparen iets hoger ligt.

Voor zelfstandigen is de IPT, eventueel in combinatie met het VAPZ, meestal de prioriteit. Daarna kan men gebruik maken van pensioensparen, gevolgd door langetermijnsparen. Dankzij de fiscale voordelen kan op deze manier het rendement van de spaargelden aanzienlijk verhoogd worden.